В соответствии с российским законодательством для признания в бухгалтерском и налоговом учете договора аутсорсинга необходимы:
♦ договор;
♦ приказ руководителя о возложении на сотрудника обязанностей по ведению бухгалтерского учета;
♦ первичные документы (акты, счета)[11]. Соответственно, в случае заключения договора аутсорсинга или аутстаффинга специализированная компания возьмет на себя все функции по ведению бухгалтерского учета.
Рекомендации.
1. Составьте график уплаты налогов.
2. Если вы не владеете бухгалтерским учетом, то лучше зарегистрировать индивидуального предпринимателя
или нанять стороннюю организацию, в которую передать функции ведения бухгалтерского учета.
3. Если вы самостоятельно ведете бухгалтерию, обращайте внимание не только на правильность бухгалтерских проводок, но и на оформление первичных документов. Нужно проверить:
1) наименование документа;
2) дату составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;
7) подписи лиц.
По итогам каждого года необходимо предоставлять бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в налоговый орган.
2.4. Как платить страховые взносы
И индивидуальные предприниматели, и компании должны уплачивать страховые взносы. Но делают они это по-разному.
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, уплачивают взносы за себя в форме фиксированного платежа.
Размер страховых взносов зависит от того, какие доходы получает индивидуальный предприниматель.
Если доходы ИП за 2014 г. составят менее 300 000 рублей, то расчет будет осуществляться следующим образом (табл. 2).
Таблица 2
Уплата страховых взносов за 2014 год
Если же доход превышает 300 000 рублей, то индивидуальный предприниматель также заплатит 1 % с суммы превышения.
Например, доход предпринимателя составит 500 000 рублей. Тогда превышение будет равно 200 000 рублей.
Следовательно, дополнительно предприниматель заплатит страховые взносы на сумму:
200 000 × 1 % = 2 000 рублей.
Сумму страховых взносов в ПФР, которая исчислена с годового дохода, превышающего 300 000 руб., необходимо уплачивать не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Эта сумма взносов будет направляться на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии пропорционально тарифам взносов в ПФР, которые установлены п. 2.1 ст. 22 Закона № 167-ФЗ (п. 2.3 ст. 22 Закона № 167-ФЗ).
Таким образом, положительным моментом является снижение страховых взносов для самозанятого населения.
Для тех, кто получает большие доходы, установлен потолок для взносов «за себя» с одного лица – сумма, исчисленная исходя из 8 МРОТ. То есть с учетом действующей величины МРОТ максимально возможная сумма взносов составит 129 916,8 руб. в год.
Конечно, данная сумма является значительной.
Для того чтобы снизить данную сумму, можно:
♦ закрыть ИП и зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, ведь в обществах с ограниченной ответственностью уплата страховых взносов осуществляется с заработной платы сотрудника;
♦ открыть общество с ограниченной ответственностью, на которое перевести часть доходов индивидуального предпринимателя с целью снижения страховых взносов.
А вот компании начисляют страховые взносы исключительно на заработную плату работников.
До предельной базы страховые взносы уплачиваются по тарифу 30 %. После предельной базы – 10 %.
Предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2014 г. составит 624 000 руб. плюс 10 % сверх этой суммы (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101). Отметим, что в 2013 г. году эта величина составляла 568 000 руб[12].
По итогам отчетного периода нужно сдавать отчетность.
Согласно пп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ все страхователи обязаны в течение года подавать в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Расчеты составляются за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и представляются не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, то есть не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября. По итогам расчетного периода (года) расчеты представляются не позднее 15 февраля следующего за отчетным года[13]. Поэтому нужно сдавать отчетность по формам:
♦ 1-РСВ – в Пенсионный фонд Российской Федерации;
♦ 4-ФСС – в Фонд социального страхования.
Рекомендации.
1. Рассчитайте, как вам выгодно начислять страховые взносы: регистрируя предпринимателя или компанию.
2. Если договор заключается с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, например, на ведение бухгалтерского учета, начислять и уплачивать страховые взносы не придется.
2.5. Как организовать дистанционную работу
Прежде всего необходимо продумать рекламную кампанию. Рекламой может быть как собственный сайт, так и сайты партнеров. Очень важно привлечь как можно больше клиентов, поэтому важно больше внимания уделять рекламе.
Среди средств массовой информации можно выделить такие источники поиска клиентов, как:
♦ местные газеты;
♦ специализированные журналы;
♦ телефонные книги;
♦ радио;
♦ публикации региональных торговых палат;
♦ телевидение;
♦ сайты объявлений, социальные сети, форумы. Участвуя в различных мероприятиях, можно не только найти потенциальных клиентов, но и партнеров по бизнесу.
Проведение рекламных акций и презентаций. Для того чтобы люди стали вашими клиентами, необходимо рассказать потенциальным клиентам о себе и своем товаре. Обычно у потенциального клиента в памяти задерживается то, как ему преподносят тот или иной товар, а не сам товар. Грамотно выстроенная презентация или акция, толковое объяснение клиенту основных моментов обычно играют ключевую роль в дальнейшем построении отношений с ним. Среди основных мероприятий, на которых вы решите вопрос, как найти клиентов самостоятельно, можно выделить следующие: