идти, какие решения принимать и какой комплекс мер выполнять?
Типичная история
Предприятие в сфере производства оборудования, его поставок и монтажа. На балансе: нежилое помещение, оборудование, товарный знак. Владелец и по совместительству директор держит все в голове, сам взаимодействует по всем вопросам с клиентами. Он примерно понимает, сколько денег придет на счет и сколько нужно будет потратить. Все его личные накопления находятся в обороте бизнеса.
При этом время и бизнес не стоят на месте: сделок становится больше, сотрудников тоже, выручка дошла уже до 600 млн руб. в год. Появилась управленческая отчетность. Составляется она, правда, «на коленке» и с большим опозданием. А по факту учредитель все так же лишь интуитивно определяет, сколько «выдернуть» из оборота на свои нужды. Иногда у него возникает ощущение, что денег не хватает. В период кассовых разрывов ощущение нехватки денег сменяется острой необходимостью перекредитования. В процессе работы для снижения налоговой нагрузки собственником были зарегистрированы еще две компании. Фактически бизнес стал работать в формате группы компаний, причем с очень слабой проработкой вопросов структурирования с точки зрения финансово-правой безопасности.
Итак, учредитель решил взять очередной кредит. Без залога банку сделать это невозможно, поэтому в качестве залога выступили практически все личные и бизнес-активы собственика: и оборудование, и личная и оформленная на компанию недвижимость плюс личное поручительство и компаний группы друг за друга. Процент по кредиту, как это часто бывает, сопоставим с прибылью, вернее, чуть меньше нее в средне-оптимистичном прогнозе. То есть если все пойдет нормально, то получится уложиться. Ну а если нет… Об этом учредитель не думал, потому что никакой финансовой подушки безопасности, понятное дело, у него не было.
А тут еще и налоговая проверка. Проверяющим не понравилась часть поставщиков. Поэтому они, во-первых, предъявили претензию по искусственному дроблению бизнеса. И во-вторых, взяли весь оборот по тем, кого сочли однодневками, и доначислили на эту сумму НДС в 20%, налог на прибыль в 20%, штраф в 40% и пени. Сумма вышла космическая: почти 20% от выручки компании за три года.
Следом пришла другая «хорошая» новость – обвал рубля. Притом что комплектующие компания закупала из западных стран.
Директор начал задерживать зарплаты и выплаты по кредиту. Потом узнал от юристов, что казавшаяся безобидной подтасовка бухгалтерской отчетности для получения кредита несет в себе высокие риски. И как назло, именно в этот момент подвел контрагент: пришлось сорвать поставку по крупному контракту. А штрафы в договоре предусмотрены большие, если задержать поставку дольше чем на десять дней.
Здесь подключаются другие поставщики: трясут учредителя, требуют оплатить товар, в кредит работать отказываются. На рынке спад. Одно накладывается на другое. Кредит банку отдавать нечем. Те, кому должен учредитель, напоминают ему о себе постоянно. Ощущение, будто на шее затягивается петля.
Что делать в подобной ситуации, какие шаги предпринимать? Вот какие практические советы мы можем дать.
СОВЕТ 1. Срочно «подбиться»: посчитайте, сколько у вас денег в разной форме, сколько и когда должно поступить на счет и с какой вероятностью этого не произойдет.
Обычно мы на интуитивном уровне чувствуем, что баланс доходов и расходов не сходится. Или понимаем, что он не сойдется, если, к примеру, контрагент затянет с оплатой, или мы проиграем суд, или претензия по результатам проверки окажется больше, чем мы предполагали, и т. д. Чувствуем, понимаем, но очень часто гоним от себя эти мысли. Особенно это свойственно людям с ярко выраженным предпринимательским духом на фоне пониженного чувства риска.
Важно как можно раньше перепроверить свои интуитивные предположения, а именно перевести их в цифры, в том числе в разрезе сроков и вероятности платежей, стоимости активов и размера баланса.
Как это сделать:
1. Упорядочить информацию о том, сколько, к какому сроку и кому должны вы. Представить данные в разрезе квартала, полугода, года.
2. Разобраться, кто, сколько и к какому сроку должен вам.
3. Оценить, сколько стоит имущество, которое вы могли бы продать или отдать в качестве отступных. Сравнить его стоимость в случае, если будет время заниматься продажей в спокойном режиме и если придется реализовать его быстро с дисконтом. Обычно разница в цене составляет 20–50% в зависимости от ликвидности объекта. И нужно понимать, что в случае банкротства это же имущество будет реализовано с торгов с дисконтом в 50–90%.
4. Сопоставить свои доходы и расходы, учесть стоимость активов с дисконтом (на случай, если их придется реализовать быстро).
5. Трезво оценить вероятность того, что вы получите средства, поступления которых ожидаете. Прикиньте, сколько и когда вам придет на счет с учетом разных сценариев (заплатят вовремя / задержат платеж / не заплатят вообще).
Все это удобно анализировать по известной форме:
✓ Текущие остатки на основании проведенной инвентаризации имущества и сверок по обязательствам.
✓ Отчет о доходах и расходах (за тот или иной период делается по начислению – по отгрузке, не по оплате).
✓ Отчет о движении денежных средств (за тот или иной период приход, расход денежных средств, остатки).
✓ Баланс (срез по остаткам на ту или иную дату).
✓ В кризис бенефициар должен владеть этой информацией в реальном режиме времени, для этого нужно наладить ее оперативный сбор и анализ. На практике это означает, что он должен получать:
✓ отчет о доходах и расходах (как минимум раз в квартал, а лучше ежемесячно);
✓ отчет о движении денежных средств (как минимум раз в квартал, лучше еженедельно);
✓ баланс (ежеквартально);
✓ результаты инвентаризации. Причем инвентаризации как в части сверок с контрагентами (обычно проводятся раз в квартал), так и в части инвентаризации имущества (планово не реже чем раз в год, и внепланово при смене должностных лиц, хищениях или кризисных ситуациях).
Скачать формы отчетов по управленческому учету, которые помогут контролировать финансы, можно в «Банке решений».
СОВЕТ 2. Определите приоритеты по погашению задолженностей с учетом их специфики.
Последствия невыплаты по долгам могут быть разными. От почти незаметных, когда речь идет о долге старому подрядчику, который лоялен и вполне может потерпеть, до вполне ощутимых, например полной остановки бизнеса, если не заплатить основному новому поставщику или в случае безакцептного списания, или даже уголовного дела за долг по налогам.
Чтобы не допустить катастрофы, нужно проанализировать долги и верно расставить приоритеты. В первую очередь разберитесь в специфике каждого из обязательств: какие из них наиболее опасны для вас, где при неуплате в срок автоматически блокируются счета и происходят списания, возникают другие ограничения.
Помните, что мелкий кредитор