Предприниматель может столкнуться с риском неполучения ожидаемого дохода, что может повлечь для него существенные убытки, вызванные расходами на заключение и исполнение соответствующих крупных сделок, на получение дохода от которых он рассчитывал. Иными словами, речь идет о страховании предпринимательского риска.
Из сказанного выше ясно, что значение страхования для предпринимательской деятельности в обществе с развитой системой страхования может быть весьма велико.
Направленное на преодоление последствий разнообразных рисков предпринимателей страхование может привнести определенную стабильность в изначально рискованную предпринимательскую деятельность, что делает ее устойчивой основой развитого общества, построенного на принципах рыночной экономики.
64. СТРАХОВАНИЕ КАК ВИД ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Страхование как вид предпринимательской деятельности осуществляется специализированными субъектами рынка – страховыми организациями.
Как вид предпринимательской деятельности страхование характеризуется следующими особенностями. Эта деятельность:
1) является лицензируемой, при этом лицензия выдается на отдельные виды страхования (п. 2 ст. 32 Закона об организации страхового дела в РФ);
2) подлежит специальному регулированию и контролю со стороны федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
3) является исключительной. Это означает, что страховые организации не вправе заниматься производственной, торгово-посреднической и банковской деятельностью, с одной стороны и, с другой стороны, никакие иные субъекты оборота, кроме специализированных страховых организаций, имеющих соответствующую лицензию, не имеют права оказывать услуги по страхованию;
4) связана с формированием страховых фондов, средства которых могут размещаться страховыми организациями в приносящие доходы активы;
5) направлена, как отмечалось, на переложение убытков от страховых случаев на всех участников страхования.
Закон предусматривает следующие основания освобождения страховщика от страховой выплаты: – если страхователь умышленно не принял разумных и доступных ему мер, чтобы уменьшить возможные убытки от страхового случая (ст. 962 ГК РФ). Например, при наличии оборудованной пожарной системы страхователем умышленно не была задействована «тревожная кнопка» пожарной сигнализации;
– если страховой случай наступил вследствие умысла страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица (ст. 963 ГК РФ);
– если иное не установлено законом или договором, при наступлении страхового случая в результате: воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения; военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий; гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок (п. 1 ст. 964 ГК РФ);
– если иное не установлено законом или договором, при наступлении страхового случая по договору страхования имущества вследствие изъятия, конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов (п. 2 ст. 964 ГК РФ);
– если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя). Недействительность договора страхования, помимо общих оснований, предусмотренных п. 2 гл. 9 ГК РФ, может быть вызвана следующими специальными основаниями: в качестве объекта страхования выступают противоправные интересы, убытки от участия в играх, расходы по освобождению заложников (ст. 928 ГК РФ); по договору страхования ответственности за нарушение договора застрахована ответственность третьего лица, а не страхователя (п. 2 ст. 932 ГК РФ); по договору страхования предпринимательского риска застрахован предпринимательский риск не страхователя или не в его пользу (ст. 933 ГК РФ); отсутствие у страхователя или выгодоприобретателя по договору имущественного страхования интереса в сохранении имущества (п. 2 ст. 930 ГК РФ).
65. КЛАССИФИКАЦИЯ СТРАХОВЫХ УСЛУГ. ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ
В зависимости от способа организации страхования принято выделять взаимное страхование и коммерческое (промышленное) страхование.
Взаимное страхование предполагает заключение несколькими лицами, имеющими сходные риски, соглашения о том, что в случае наступления соответствующего риска в отношении одного из них другие в соответствующих долях покроют его убытки.
Наибольшее развитие получила форма коммерческого (промышленного) страхования, поскольку при правильной организации коммерческого страхования сумма получаемых страховщиком страховых премий в совокупности больше суммы производимых им страховых выплат.
В зависимости от экономической связи источников формирования страховых фондов и страховых выплат выделяется рисковое и накопительное страхование. При накопительном страховании размер страховых выплат определяется суммой уплаченных за определенный период (накопленных) страхователем страховых премий плюс начисленный страховщиком процент. При рисковом страховании страховое покрытие выплачивается страхователю (выгодоприобретателю) из средств страховой компании, полученных от страховых премий как самого страхователя, так и других страхователей, а также за счет собственных средств страховой компании.
В зависимости от основания возникновения страхового правоотношения страхование делится на отрасли добровольного и обязательного страхования (определение отраслей страхования приведено ниже). Добровольное страхование возникает на основании свободного волеизъявления сторон; в отношении же обязательного страхования воля сторон ограничена как минимум правом решать вопрос: заключать договор или нет.
Видом страхования называют услуги по страхованию конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по установленным тарифным ставкам. Виды страхования группируются в отрасли страхования на основе принципиальной схожести объектов страхования соответствующих отраслей, позволяющих применять к ним одинаковые правовые нормы. Выделяют три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности. В отрасли личного страхования объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. В отрасли имущественного страхования объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом.
Для страхования предпринимательских рисков характерно то, что для данного вида страхования существенное значение имеет личность страхователя: допускается страхование риска только самим страхователем (который при этом должен быть предпринимателем, т. е. зарегистрированным в надлежащем порядке субъектом оборота) и только в свою пользу.
Страхование ответственности включает случаи обязательного и добровольного страхования ответственности за причинение вреда, а также страхование договорной ответственности. Выделяют обязательное страхование ответственности владельцев автотранспорта, предприятий, перевозчиков грузов, таможенных брокеров. Ответственность за причинение вреда может быть застрахована также в добровольном порядке.
66. АУДИТ: ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, ВИДЫ
Аудиторская деятельность, аудит – это предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей. Законодатель, давая четкое определение аудиторской деятельности, аудиту, рассматривает их как тождественные категории.
Цель аудита – выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц.
Перечень сопутствующих аудиту услуг: экономическое, финансовое и бухгалтерское консультирование; автоматизация бухгалтерского учета и внутренних информационных технологий; управленческое консультирование, в том числе связанное с реструктуризацией организаций; разработка и анализ инвестиционных проектов; составление бизнес-планов; проведение маркетинговых исследований; проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью.
Законодательное закрепление частной собственности и создание хозяйственных обществ и товариществ, уставный капитал которых формировался из вкладов коммерческих организаций и (или) физическихлиц, обусловили необходимость разработки системы контроля за их финансово-хозяйственной деятельностью. Функцию такого независимого контроля за финансово-хозяйственной деятельностью частных компаний и взял на себя аудит.