составной частью налоговых реформ». Как всегда, МВФ остался глух к экономической реальности. Экономисты МВФ не заметили даже того, что главный российский биржевой индекс РТС в его долларовом варианте успел вырасти с минимального уровня в 38,57 пункта в 1998 году до 1765 пунктов в мае 2006 года, то есть в 46 раз! Эти данные были обнародованы до публикации доклада МВФ, но не произвели впечатления на аналитиков фонда. Индекс РТС продолжал подниматься и в 2008 году достиг 2487 пунктов, но рост его был прерван проблемами в мировой экономике и нестабильностью валютных курсов.
Тем, кто уделяет особо пристальное внимание демографическим вопросам (в первую очередь в Японии), будет интересно узнать, что в 1999–2000 годы численность населения в России сократилась со 147 миллионов до 142 миллионов человек. Выработка на душу населения, которая является основой экономического роста, не зависит от численности населения.
Немцы и австрийцы — возможно, в силу своей территориальной близости к России — оказались проницательнее англоязычных экономистов. В течение десятилетия немецкие банки и розничные сети стремились расширить там свой бизнес, поскольку доходность инвестируемого капитала порой превышала 100 %. Однако бывшие советские республики и страны соцлагеря быстрее всех оценили поразительные успехи России. В середине 2000-х годов они по примеру Москвы начали вводить у себя плоскую шкалу налогообложения. К 2010 году как минимум 35 стран ввели плоскую шкалу, хотя десятилетием ранее на эту систему перешли всего девять государств.
Введение плоской шкалы часто сопровождалось радикальным упрощением налогового кодекса и отказом от множества мелких налогов. Согласно заявлению грузинского правительства, система фиксированного налога упростила налоговый кодекс на 95 %. Правительство Венгрии сообщило, что с 2011 года единая налоговая ставка может заменить 58 других налогов.
Система плоской шкалы налогооблоения не приведет к заметному снижению такого показателя, как объем налоговых поступлений в процентах от ВВП. По данным МВФ, при введении фиксированной ставки в шести случаях из десяти удельный вес налоговых поступлений по отношению к ВВП увеличивался, в четырех — уменьшался. При условии мощного роста номинального ВВП налоговые сборы в номинальном исчислении увеличивались в девяти случаях из десяти. Исключением стала Чешская Республика, где наблюдалось снижение показателя на 0,5 %, однако эта страна ввела единую 15-процентную ставку подоходного налога только в 2008 году, когда весь мир переживал экономический кризис.
Каковы были результаты налоговых реформ? Если взять в качестве примера 2007 год, предшествовавший мировому экономическому кризису 2008 года, стремительный рост экономики наблюдался во всех странах с плоской шкалой налогообложения, где ставки основных налогов не выходили за пределы 5-10 %. Это прекрасные результаты, какими бы мерками мы ни мерили. Рис. 16.3.
Рис. 16.3. Рост налоговых сборов в номинальном выражении. Отношение показателя за первый год после введения единой ставки подоходного налога к показателю за последний год предыдущей налоговой системы.
Источник: Международная финансовая статистика МВФ
Однако, как часто бывает с быстрорастущими экономиками, «поправка на инфляцию» скрывает гораздо более стремительное расширение ВВП в номинальном исчислении. Высокие темпы экономического роста часто сопровождаются значительным ростом цен по той простой причине, что многие вещи — аренда, отели, рестораны, медобслуживание и образование — стоят дороже в богатых странах. Когда страна богатеет, цены растут. Так было в Японии в 1960-е годы и в Гонконге в 1990-е. В 2007 году цены в Восточной Европе постепенно подтягивались до западноевропейского уровня. Рост ВВП в номинальном исчислении нередко превышал 15 %, налоговые поступления увеличивались не менее быстро, корпоративные прибыли, зарплаты, цены и так далее не отставали. Хотя многие утверждают, что подъем российской экономики в 2000–2008 годы был обусловлен высокими ценами на нефть и прочие виды сырья, в действительности бедные природными ресурсами страны с похожей налоговой системой развивались по тому же сценарию.
Рис. 16.4. Отношение налоговых сборов к ВВП Источник: Международная финансовая статистика МВФ
Рис. 16.6. Страны с единой ставкой подоходного налога: номинальный и реальный рост ВВП, 2007 Источник: Международная финансовая статистика МВФ
Разумеется, плоская шкала налогообложения — не единственный способ создать благоприятный деловой климат с низкими налогами. В описываемый нами период многие правительства отказались от единой ставки, но при этом значительно снизили налоги — с предсказуемо хорошими результатами. В 2006 году Турция уменьшила ставку налога на корпоративные доходы до 20 % с 30 %, а максимальную ставку подоходного налога — до 35 % с 40 %. В 2004 году Польша опустила ставку налога на доходы корпораций до 19 % с 27 %. В 2009 году Варшава снизила подоходный налог, уменьшив максимальную его ставку до 32 % с 40 %. В 2006 году Венгрия урезала ставку НДС до 20 % с 25 %. Налог на корпоративную прибыль в 2010 году был снижен