(МЗ’/ТП)
Элементы МЗ
базо-
отчет-
отчет
базо-
измене
вый
ный
ный
вый
-ние
пери-
пери-
пери
период
(±)
од
од
од
Материальные затра-
3830
8410
0,255
0,3
0,045
ты всего, в том числе:
- сырье и материалы
1500
4700
0,1
0,168
0,068
- покупные изделия и
700
1720
0,05
0,061
0,011
полуфабрикаты
- топливо
1020
1100
0,068
0,039
-0,029
- энергия
610
890
0,041
0,032
-0,009
Вывод:
59
Общая материалоемкость увеличилась на 0,045 за счет увеличения
сырья и материалов на 0,068 и полуфабрикатов на 0,011. Они занимают
большую долю в материальных затратах. Снижение топливоемкости на
0,025 руб. и энергоемкости на 0,009 руб. не повлияли на снижение
материальных затрат.
Факторный анализ.
ТП = МЗ × МО
Т
∆ П
= ΔМ З × МОпл = 4580 × 3,9 = 17862
М
∆ З
Т
∆ П
= МЗф × М
∆ О = 8410 × ( 0
− ,57) = 4
− 793,7
М
∆ О
Т
∆ Побщ = Т
∆ П
+ Т
∆ П
= 17862 - 4793,7 = 13000
М
∆ З
М
∆ О
Увеличение товарной продукции в отчетном периоде по сравнению с
плановым на 13000 тыс. руб. происходит в результате увеличения
материальных затрат на 17862 тыс. руб. и сокращения материалоотдачи на
4793,7 тыс. руб.
Резервы экономии МЗ:
1. Снижение материалоемкости единицы продукции, в т.ч. за счет
более экономных видов продукции, применение ресурсосберегающей
техники, прогрессивных видов материалов, безотходных технологий;
2. Увеличение выхода годной продукции, полное использование
сырьевых ресурсов, 100% обеспеченность материальными ресурсами,
улучшение качества и потребительских качеств продукции, внедрение
научнообоснованных норм расхода на единицу продукции;
3. Сокращение потерь материальных ресурсов в производственном
процессе, в т.ч. ликвидация потерь при хранении, внутреннем перемещении,
увеличении сохранности, усилением контроля за хранением материальных
ресурсов, ликвидация брака при изготовлении продукции, уменьшение
количества отходов;
4. Вторичное использование отходов, в т.ч. их утилизация,
организация выпуска товаров народного потребления, многократное
использование тары и упаковки, сбор и реализация деловых отходов.
60
Вопросы для самоконтроля
1. Какие оценки существуют для определения потребности в запасах
материальных ресурсов.
2. По каким основным направлениям и на основе каких показателей.
3. Как проводится анализ качества материально-технического
обеспечения предприятия.
4. Опишите показатели эффективности использования материальных
ресурсов.
5. Какие факторы влияют на общую материалоемкость продукции.
6. Перечислите резервы экономии материальных затрат.
Тема 7. Анализ использования трудовых ресурсов и
фонда оплаты труда на предприятии
Рациональное использование персонала предприятия – непременное
условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и
успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь
персонал следует разделить на промышленно-производственный и непро-
мышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу
(ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основ-
ной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят
работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и
пр., принадлежащих предприятию. Работники ППП подразделяются на ра-
бочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специа-
листов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих
подразделяют на основных и вспомогательных.
Источниками информации является форма 1Т «Сведения о
численности и заработной плате работников по видам деятельности» и
форма П4 «Сведения о численности, заработной плате и движения
работников».
7.1. Анализ обеспеченности предприятия
трудовыми ресурсами
61
В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят срав-
нение фактической численности персонала с предыдущим периодом и пла-
новой численностью отчётного периода по категориям и профессиям. В
процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции из-
менения этого соотношения. Особое внимание уделяется анализу обеспе-
ченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Качественный анализ состава трудовых ресурсов проводится по уров-
ню квалификации, стажу работы, возрасту, образованию и т.д. В процессе
анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам. Анализ
состава по уровню квалификации рабочих производится путём сопоставле-
ния наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой
численностью для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и
предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабо-
чих по каждой профессии. В ходе анализа квалификации управленческого
персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника
занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их
подготовкой и повышением квалификации.
Таблица 14
Динамика и структура персонала
Базовый
Отчетный
Отклонение
период
период
(+,-)
Темп
Показатели
удель
удель
удель
роста
чело-
чело-
чело-
ный
ный
ного
%
век
век
век
вес
вес
веса
Весь
693
100
654
100
-39
-
94,4
персонал
1.Промыш-
ленно-про-
изводствен-
556
80,2
524
80,1
-32
-0,1
94,2
ный
персонал:
473
85,07
441
84,1
-32
-0,97
83,2
- служащие
83
14,9
83
15,8
-
0,9
100
- рабочие
2.Не
137
19,77
130
19,88
-7
0,11
94,9
промышлен
62
но-
производс-
твенный
персонал
Вывод:
Общая численность снижается на 39 человек в отчетном периоде по
сравнению с плановым и составляет 94,4%. Снижение общей численности
происходит как за счет промышленно-производственного персонала на 32
человека, так и не промышленно-производственного на 7 человек. Но
численность промышленно-производственного персонала снижается более
высокими темпами, чем непромышленного персонала и составляет 94,2% за
счет снижения численности рабочих. В структуре наибольший удельный
вес представляют промышленно-производственный персонал, но их доля
снижается на 0,1. Снижение численности рабочих обусловлено
сокращением выпуска продукции.
7.2. Анализ движения рабочей силы
Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами
является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в дина-
мике за ряд лет на основе соответствующих коэффициентов. В ходе анализа
тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нару-
шение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными соци-
альными проблемами.
Таблица 14
Показатели движения рабочей силы
Название
Экономический
Формула для расчёта показателя
показателя
смысл
63
Количествоп ринятого
Коэффи-
Характеризует
циент
на р аботу п ерсонала
удельный вес
оборота по
Кпр =
принятых работ-
приёму
Среднеспи осчная чи
сленнос ьт
ников за период
(Кn)
п ерсонала
Продолжение табл. 14
Количеств у
о воливших яс
Характеризует
удельный вес
Коэффи-
выбывших за
циент
р аботников
период
оборота по
Кв =
работников
выбытию
Среднеспи о
с чнаячисл н
е ность
(Кв)
п ерсонала
Характеризует
Коэффи-
уровень уволь-
циент
Количеств
о уволившихс
я
нения работ-
текучести
п
о п
ричин
е текучести
ников
по
кадров (Кт)
Ктк = Среднеспи о
с чная ч
исленнос ь
тотрицательным
причинам
Количество р аботников
Характеризует
Коэффи-
уровень посто-
циент
янно работа-
проработа ш
в их в есьг од
постоянс-
Кпс =
ющих
на
тва кадров
С реднеспи осчная
предприятии в
(Кпост)
анализируемом
периоде (году,
численност п
ь ерсонала
квартале)
Таблица 15
Движение рабочей силы
Показатель
Прошлый год
Отчетный год