В целях устранения отмеченных ошибок и недостатков и обеспечения единообразного применения судами законодательства, предусматривающего ответственность за нарушение правил о валютных операциях, Пленум Верховного Суда СССР постановляет:
1. При рассмотрении дел о нарушении правил о валютных операциях суды обязаны принимать все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств совершенного преступления, обращая особое внимание на установление и привлечение к ответственности всех его участников, выявление источников противоправного приобретения валютных ценностей, каналов их сбыта и принимать необходимые меры к устранению причин и условий, способствовавших совершению преступления.
2. Обратить внимание судов на то, что перечень валютных ценностей установлен ст. 1 Указа Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 г. «О сделках с валютными ценностями на территории СССР» и является исчерпывающим. К таким ценностям отнесены: (2)
а) иностранная валюта (банкноты, казначейские билеты, монеты);
б) платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие) и фондовые ценности (акции, облигации и другие) в иностранной валюте;
в) банковские платежные документы в рублях (чеки и другие), приобретаемые за иностранную валюту с правом обращения их в такую валюту;
г) драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих металлов и лома таких изделий;
д) природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (алмазы, бриллианты, рубины, изумруды, сапфиры, а также жемчуг), за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
Из п.п. «а» и «г» ст. 1 Указа следует, что любые изделия производственного и лабораторного назначения, полуфабрикаты и детали таковых, производственные отходы (опилки, стружка и т. п.), а также монеты из драгоценных металлов, за исключением монет, находящихся в обращении на территории СССР, являются валютными ценностями.
Сусальное золото и диски из драгоценных металлов для зубопротезирования валютными ценностями не являются.
К ювелирным и другим бытовым изделиям из драгоценных металлов и драгоценных камней следует относить изделия, изготовленные как промышленным, так и кустарным способом, независимо от наличия на них пробирного клейма.
3. Судам следует иметь в виду, что действующим законодательством между гражданами допускаются сделки дарения, завещания и приобретения по праву наследования валютных ценностей с соблюдением правил, установленных ст. 2 Указа Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 г. «О сделках с валютными ценностями на территории СССР», а также сделки купли-продажи, обмена и дарения в целях коллекционирования единичных экземпляров монет, являющихся валютной ценностью, в порядке, установленном Министерством культуры СССР по согласованию с Министерством финансов СССР. Несоблюдение правил при совершении указанных сделок влечет за собой признание их недействительными с последствиями, предусмотренными законом.
4. В силу ст. 4 Указа Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 г. «О сделках с валютными ценностями на территории СССР» нарушением правил о валютных операциях, влекущим административную или уголовную ответственность, признаются лишь незаконная скупка, продажа и обмен валютных ценностей либо использование их в качестве средства платежа, если они совершены на территории СССР. (2)
Спекуляцией валютными ценностями является скупка и перепродажа таковых с целью наживы. (2)
Все иные сделки с валютными ценностями не образуют состава преступления, предусмотренного ст. 88 УК РСФСР[340] и соответствующими статьями УК других союзных республик.
5. В соответствии с Постановлением Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 г. «Об ответственности за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами» уголовная ответственность за скупку, продажу, обмен или использование в качестве средства платежа иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и банковских платежных документов в рублях, приобретаемых за иностранную валюту с правом обращения их в такую валюту, в том числе за спекуляцию этими ценностями, наступает при условии, если стоимость предмета незаконной операции превысила 25 рублей. При этом стоимость иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте определяется по официальному курсу Госбанка СССР на день совершения сделки, а банковские платежные документы в рублях (чеки и другие), приобретаемые за иностранную валюту с правом обращения в такую валюту, должны оцениваться по номиналу.
Повторное совершение указанных выше незаконных операций на сумму, не превышающую 25 рублей, не может влечь за собой уголовную ответственность и в тех случаях, когда общая сумма сделок превысила указанную сумму. Если же лицо имело цель совершить незаконную операцию с валютными ценностями на сумму, превышающую 25 рублей, однако свой умысел реализовало по частям, совершая каждый раз незаконную операцию на меньшую сумму, оно подлежит ответственности по ст. 88 УК РСФСР и соответствующим статьям УК других союзных республик. (2)
6. При квалификации содеянного по части второй ст. 88 УК РСФСР[341] и соответствующим статьям УК других союзных республик в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, обвинительном заключении и приговоре должно быть отражено, по какому именно признаку деяние виновного рассматривается как совершенное при отягчающих обстоятельствах.
Под спекуляцией в виде промысла следует понимать такую систематическую деятельность по скупке и перепродаже валютных ценностей с целью наживы, которая является для виновного основным или дополнительным источником средств существования. (3)
При решении вопроса о наличии в действиях лица спекуляции валютными ценностями в крупных размерах суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, должен учитывать размер фактически полученной или предполагаемой наживы, а также стоимость скупленных и перепроданных валютных ценностей. (4)
Исходя из того, что при спекуляции валютными ценностями одновременно совершается и нарушение правил о валютных операциях, лицо, имеющее непогашенную или неснятую судимость по ч. 1 ст. 88 УК РСФСР и соответствующим статьям УК других союзных республик и вновь совершившее любое из деяний, подпадающих под признаки части 1 этой статьи, подлежит ответственности по части 2 указанной статьи. (5)
7. Нарушение правил о валютных операциях следует считать оконченным преступлением с момента совершения незаконной операции с валютными ценностями, а спекуляцию валютными ценностями – когда состоялась перепродажа хотя бы части скупленных ценностей.
В тех случаях, когда перепродажа скупленных валютных ценностей не установлена, но по делу доказано, что скупка произведена для перепродажи с целью наживы, действия виновного должны квалифицироваться как покушение на спекуляцию валютными ценностями.
Не может рассматриваться как спекуляция валютными ценностями незаконная продажа найденных валютных ценностей, полученных по наследству, по договору дарения, в качестве вознаграждения за работу, услуги и т. п., хотя бы и с превышением установленной государственной розничной цены или по повышенному против номинала курсу. Такие действия должны квалифицироваться как нарушение правил о валютных операциях.
8. Незаконное изготовление гражданами ювелирных, зубопротезных и других бытовых изделий из принадлежащих изготовителю или заказчику драгоценных металлов и драгоценных камней, являющихся валютными ценностями, как и изготовление указанных предметов из ювелирных и других бытовых изделий, состоящих из драгоценных металлов и драгоценных камней, а также лома таких изделий, не может рассматриваться как нарушение правил о валютных операциях. Такие действия, при наличии соответствующих признаков, должны квалифицироваться по статьям УК, предусматривающим ответственность за занятие запрещенным промыслом или частнопредпринимательскую деятельность. (6)
9. Хищение валютных ценностей, а также добыча без соответствующего разрешения из недр драгоценных металлов и драгоценных камней, являющихся валютными ценностями, совершенные с целью их незаконной продажи, обмена либо использования в качестве средства платежа, должны квалифицироваться по совокупности преступлений: по статьям УК, предусматривающим ответственность за хищение или нарушение правил разработки недр[342] и как приготовление к нарушению правил о валютных операциях. (7)
10. Судам необходимо иметь в виду, что в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 г. «О сделках с валютными ценностями на территории СССР» уголовная ответственность наступает лишь за незаконные операции с валютными ценностями, совершенные на территории СССР, поэтому такие сделки советских граждан за границей, как незаконные сделки граждан с советскими деньгами за рубежом, не образуют состава преступления, предусмотренного ст. 88 УК РСФСР и соответствующими статьями УК других союзных республик. (8)