Ведение финансовой отчетности предполагает профессионализм. Используйте стандартные форматы. Наймите бухгалтера, который разбирается не столько в ваших цифрах, сколько в формах. В стандартном годовом отчете, помимо баланса и отчета о прибылях и убытках, мы хотели бы видеть анализ денежных потоков. Вы или бухгалтер должны сравнить показатели компании с данными, относящимися к деятельности других фирм. Если они значительно различаются, возможно, ваши данные не соответствуют действительности.
Юджин Кляйнер,венчурный инвестор
Типы финансовых форм
Важнейшей часть раздела «Финансы» бизнес-плана являются три формы:
• Прогнозный отчет о прибылях и убытках. Отвечает на вопрос о том, получает ли ваша компания прибыль.
• Прогнозный отчет о движении денежных средств. Демонстрирует наличие у компании необходимых для оплаты счетов денежных средств.
• Прогнозный бухгалтерский баланс. Отображает общую стоимость компании.
Кроме того, в бизнес-плане должны быть представлены следующие финансовые формы:
• Источники и использование денежных средств. Показывает, откуда вы получите финансирование вашего бизнеса и как распорядитесь этими инвестициями или кредитом. Потенциальный инвестор или кредитный эксперт захотят узнать это.
• Анализ безубыточности. Показывает точку, в которой доходы от продаж превысят расходы – с этого времени вы начнете получать прибыль. Рекомендовано для внутреннего планирования.
• Расходы на создание нового предприятия. Показывает размер первоначальных инвестиций, необходимых для того, чтобы начать деловую активность. Форма «Расходы на создание нового предприятия» содержится в главе 11 и должна быть включена в ваш бизнес-план.
• Исходные допущения. Показывает читателям вашего финансового отчета, каким образом вы получили используемые цифры и из чего исходит ваш прогноз. Хорошее дополнение к другим формам.
Период времени, который должен быть охвачен вашими формами
Как правило, если речь идет об уже существующих предприятиях, инвесторы выражают желание познакомиться с финансовыми прогнозами на срок от трех до пяти лет и отчетами за прошедшие три – пять лет. Если возможно, выясните, какие именно периоды времени интересуют кредитное учреждение или потенциального инвестора, и представьте соответствующие формы. Во всех остальных случаях подготовьте формы с учетом указанных ниже временных рамок.
• Прогнозный отчет о прибылях и убытках. Первый год: ежемесячные прогнозы. Второй и третий годы: ежеквартальные прогнозы. Четвертый и пятый годы: ежегодные прогнозы. Существующие предприятия: фактические ежегодные отчеты о прибылях и убытках за последние три года.
• Прогнозный отчет о движении денежных средств. Первый год: ежемесячные прогнозы. Второй и третий годы: ежеквартальные прогнозы.
• Прогнозный бухгалтерский баланс. Первый год: ежеквартальные прогнозы. Второй – пятый годы: ежегодные прогнозы. Существующие предприятия: текущий бухгалтерский баланс и фактические бухгалтерские балансы за последние два года.
Общие финансовые термины
В финансовых формах используются специальные термины, которые обязан знать каждый предприниматель.
Даже если вы хорошо знакомы с финансовыми отчетами, потратьте несколько минут для того, чтобы освежить в памяти значения этих ключевых понятий. Если вы никогда ранее не сталкивались с необходимостью подготовки финансовых отчетов, познакомьтесь со специальными терминами и усвойте их значения:
Активы. Все, чем владеет компания и что имеет положительную денежную стоимость.
Амортизация. Износ основных средств – не денежные затраты, а текущие расходы предприятия в виде износа оборудования. Уменьшают налогооблагаемую базу.
Валовая прибыль. Выраженная в процентах доля дохода, который ваша компания получает при каждой продаже, до вычета административных расходов.
Внеоборотные средства (активы) (в том числе участок, завод и оборудование). Активы, используемые для ведения бизнеса на постоянной основе; основные активы трудно конвертировать в денежные средства; включают здания, землю и оборудование.
Дебиторская задолженность. Денежные обязательства других субъектов перед вашей компанией; список неоплаченных счетов.
Денежные средства. Средства в форме валюты, чеков или банковских вкладов, доступные для использования в текущий момент времени.
Долгосрочные обязательства. Ссуды и другие долги, подлежащие выплате более чем через год. Процентные платежи или затраты на обслуживание долга в текущем году относятся к краткосрочным обязательствам.
Задолженность. Текущие денежные обязательства компании, такие как банковский кредит.
Краткосрочные обязательства. Любые счета, долги или обязательства, обеспечивающие непрерывность ведения бизнеса; любой долг, подлежащий выплате в течение текущего года. Включают в себя кредиторскую задолженность, задолженность по заработной плате, а также ссуды и кредитные линии со сроком платежа менее одного года.
Кредиторская задолженность. Обязательства компании перед другими субъектами; список неоплаченных счетов.
Накопленная амортизация. Общая сумма, которую компания уже использовала для уменьшения налогооблагаемой базы; накопленная амортизация должна учитываться при продаже основных средств.
Нематериальные активы. Аспекты вашей компании, стоимость которых трудно интерпретировать в денежном выражении или непосредственно конвертировать в денежные средства, – такие активы, как известная торговая марка и деловая репутация.
Нераспределенная прибыль. Чистая прибыль компании, направленная на развитие бизнеса, а не распределенная среди акционеров.
Обменный курс валюты. Цена, по которой национальная валюта одной страны может быть конвертирована в валюту другой страны. Например, если 100 долларов США стоят 120 австралийских долларов, обменный курс – 1,2, а если 100 долларов США стоят 80 евро, обменный курс составляет 0,8.
Оборотные средства (текущие активы). Активы, которые могут быть быстро и относительно просто конвертированы в денежные средства; их предназначение – обеспечение нормальных условий ведения бизнеса. К оборотным средствам относятся банковские депозиты, материальные запасы и дебиторская задолженность.