Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России. Внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании решения Банка России о соответствующей государственной регистрации. Взаимодействие Банка России с уполномоченным регистрирующим органом по вопросам государственной регистрации кредитных организаций осуществляется в порядке, согласованном Банком России с уполномоченным регистрирующим органом.
Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций.
Филиалы и представительства иностранных организаций проходят аккредитацию в Государственной регистрационной палате при Министерстве юстиции РФ, которая также ведет государственный реестр аккредитованных представительств и филиалов [208] .
При создании корпорации, если суммарная стоимость активов учредителей (участников) по последнему балансу превышает 2 млн. установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда, необходимо уведомление антимонопольного органа. Федеральная антимонопольная служба (ФАС России) (либо ее территориальное подразделение) должна быть уведомлена учредителями (участниками) в течение 45 дней со дня государственной регистрации (со дня внесения изменений и дополнений в Единый государственный реестр юридических лиц). Лица, принимающие решения о создании, вправе до принятия таких решений запросить согласие антимонопольного органа, который обязан рассмотреть соответствующие ходатайства. Создание корпораций в нарушение установленного порядка, приводящих к ограничению конкуренции, в том числе в результате возникновения или усиления доминирования, а равно неисполнение предписания антимонопольного органа является основанием для их ликвидации в судебном порядке по иску антимонопольного органа.
Процесс государственной регистрации включает следующие стадии.
1. Подача документов на регистрацию .
На этой стадии отношения урегулированы вышеуказанным Законом о госрегистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа.
Документы представляются в регистрирующий орган непосредственно или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения. Требования к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, утверждены постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439.
Заявление, представляемое в регистрирующий орган, удостоверяется подписью уполномоченного лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.
Заявителю выдается расписка в получении документов с указанием перечня и даты их получения регистрирующим органом в случае, если документы представляются в регистрирующий орган непосредственно заявителем. Расписка должна быть выдана в день получения документов регистрирующим органом. В ином случае, в том числе при поступлении в регистрирующий орган документов, направленных по почте, расписка высылается в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов регистрирующим органом, по указанному заявителем почтовому адресу с уведомлением о вручении.
Регистрирующий орган обеспечивает учет и хранение всех представленных при государственной регистрации документов.
При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются:
а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации;
б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в) учредительные документы юридического лица (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);
г) выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица – учредителя;
д) документ об уплате государственной пошлины.
Регистрирующий орган не вправе требовать представления других документов, не установленных Законом о госрегистрации.
2. Правовая экспертиза документов – следующая стадия государственной регистрации. В процессе экспертизы проверяется соответствие документов требованиям законодательства.
Проводится анализ документов юридических лиц, в названии которых используются наименования «Россия», «Российская Федерация», «федеральный» либо производные от них на предмет представления выписки из протокола Комиссии (названная Комиссия образована постановлением от 18 мая 1992 г. № 334).
Проверяются данные по учредителям организации – юридическим лицам по федеральным и региональным ресурсам Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра налогоплательщиков с целью выявления организаций, находящихся в процессе ликвидации; а также паспортные данные физических лиц с целью выявления учредителей – физических лиц и уполномоченных лиц юридических лиц, а также руководителей вновь создаваемых организаций, паспортные данные которых являются недействительными, и сведения, представленные в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании и заявлении о постановке на учет в налоговом органе, с данными, содержащимися в учредительных документах организации, на предмет наличия расхождений между заявлениями и учредительными документами или отсутствия требуемых параметров.
При обнаружении расхождений данных, представленных в заявлениях и учредительных документах, должностное лицо организации привлекается к административной ответственности за представление недостоверных сведений, а в адрес организации направляется уведомление о необходимости в 5-дневный срок внести изменения в представленные документы.
По итогам экспертизы юрист составляет заключение о соответствии или несоответствии документов установленным требованиям в срок не более чем 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
По результатам рассмотрения документов регистрирующим органом принимается решение о государственной регистрации либо об отказе в государственной регистрации.
Отказ в государственной регистрации допускается в случае:
непредставления определенных Законом о госрегистрации необходимых для государственной регистрации документов;
представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган;
если учредителем корпорации выступает юридическое лицо, находящееся в процессе ликвидации.
При этом принятое решение об отказе в государственной регистрации должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на перечисленные выше нарушения. Решение об отказе в государственной регистрации направляется лицу, указанному в заявлении о государственной регистрации, с уведомлением о вручении такого решения. Решение об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в судебном порядке.
Большой проблемой на практике являются отказы в государственной регистрации в случае уплаты государственной пошлины на неактуальные или неверно указанные реквизиты. Впрочем, эта проблема существует и в отношении уплаты всех перечисляемых в бюджет платежей, в том числе и налоговых – если, например, в платежном поручении неверно указан код бюджетной классификации, то налог считается неуплаченным. Однако сложившуюся практику следует признать неправомерной, на что неоднократно указывалось в судебных решениях.
Так, ЗАО «ТИГРИС» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании недействительным решения к Инспекции Министерства РФ по налогам и сборам (Инспекции МНС России) № 5 по Центральному административному округу г. Москвы об отказе в государственной регистрации юридического лица – ООО «ТИГРИС», создаваемого путем реорганизации ЗАО «ТИГРИС» в форме преобразования.
Арбитражный суд города Москвы в своем решении от 27 мая 2003 г. оставил в силе постановление апелляционной инстанции того же суда от 12 августа 2003 г. и исковое требование удовлетворил.
В кассационной жалобе Инспекция МНС России № 5 по ЦАО г. Москвы просила обжалуемые судебные акты отменить, как незаконные и необоснованные, а также в связи с несоответствием выводов, содержащихся в решении и постановлении, фактическим обстоятельствам дела.