Согласно вступившим в действие с 2013 года изменениям налогового законодательства, НДФЛ не облагаются предоставленные фермерским хозяйствам субсидии и гранты на создание и развитие, а также единовременная помощь на обустройство начинающего фермера. Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года. Кроме того, согласно п. 34 ст. 217 НК РФ от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ.[2]
Таблица 1
Ставки подоходного налога в некоторых странах
Таким образом, можно сделать вывод, что в 2013 году ставки НДФЛ не изменились, следовательно никаких существенных изменений для государства или для граждан Российской Федерации не произошло.
Список использованной литературы:
1. Гашенко И.В. Совершенствование механизма уплаты налога на доходы физических лиц // Евразийский международный научно-аналитический журнал «Проблемы современной экономики», 2011. – № 2.
2. Налоговый кодекс РФ // http://info.tatcenter.ru
3. http://slovari.yandex.ru
4. http://bs-life.ru/finansy/nalogy/podohodniy2013.html
Ардаширова Н.Р. (гр. 3291-81)
ИНСТРУМЕНТЫ НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИЙ
Научный руководитель: Хворова Е.В.
The following tax stimulation principles and methods of car manufacturing factories innovative activities are offered here.
Основной стратегической целью России является ускорение экономического роста на базе интенсификации инновационного процесса, в том числе за счет притока инвестиций в сферу производства. Система налогообложения является мощным ресурсом стимулирования внутренних инвестиций на государственном уровне.
К настоящему времени российская налоговая система характеризуется невысокими налоговыми ставками основных прямых налогов (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц) и широким применением специальных налоговых режимов [1], что положительно влияет на инвестиционные процессы. Кроме того, с 2008 года вступил в силу комплекс нормативно-правовых актов, создающих определенные налоговые стимулы для ведения инновационной деятельности [2], предусматривающий в частности: освобождение от НДС реализации научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции и технологий; включение в состав средств целевого финансирования, не учитываемых при определении базы налога на прибыль, средств, получаемых из зарегистрированных в установленном порядке фондов поддержки научной или научно-технической деятельности; установление к основной норме амортизации повышающего коэффициента (в размере 3) в отношении основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности. [3]. Следует отметить, что перечисленные меры пока не принесли ожидаемого результата. Одной из основных проблем современного производства в России остается низкий уровень его технического вооружения, изношенность парка оборудования и, как следствие, низкая производительность экономики в целом.
Для разработки и внедрения эффективных налоговых механизмов стимулирования инновационной деятельности, целесообразно обратиться к опыту промышленно-развитых стран. Признанный мировой лидер в сфере инноваций, Япония традиционно использует следующие методы стимулирования инновационного развития: возможность применения ускоренной амортизации для научноисследовательского оборудования; налоговые скидки по расходам на инновационные разработки; налоговые льготы по затратам на приобретение зарубежных технологий; налоговая льгота на научноисследовательские затраты. Также в промышленно-развитых странах широкое распространение получила система ускоренной амортизации основных средств, используемых в сфере научных разработок.
В настоящее время для России наиболее актуально налоговое стимулирование, направленное не только на поддержку научных исследований, но и побуждающее к инновационной деятельности. Для этого необходимо добиться снижения налоговой составляющей непосредственно в цене продукции научного и инновационного характера. В связи с этим целесообразно использовать следующие меры стимулирующего характера. Во-первых, учитывая специфику деятельности инновационных организаций (прежде всего существенные затраты на оплату труда квалифицированных сотрудников), предлагается снизить ставку обязательных страховых взносов и иных платежей с фонда оплаты труда для организаций, осуществляющих научную и инновационную деятельность. Во-вторых, целесообразно ввести освобождение от обложения НДС ввоза на территорию России высокотехнологичного оборудования, используемого для научных разработок и создания инновационной продукции, комплектующих и запасных частей к нему (по перечню, утверждаемому Правительством РФ) [4]. Данная мера позволит активизировать процесс модернизации инновационных и высокотехнологичных отраслей российской экономики. Кроме того, снижение общего налогового бремени на инновационную сферу в России возможно при внедрении специального налогового режима для инновационных организаций.
Налоговая политика государства должна быть нацелена на повышение мотивации бизнеса к занятию инновациями путем снижения налогового бремени в этой сфере. Без решения этой первоочередной задачи невозможно создание финансовой базы для построения инновационной экономики в России.
Список использованной литературы:
1. Промышленность России. 2011: Стат.сб./Росстат – М., 2011. – 381 с.
2. Закон РФ от 27.12.1991 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с последующими изменениями и дополнениями).
3. Постановление Правительства РФ от 1.01.02 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
4. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
Муфтахова Г.А. (гр. 329184)
РОЛЬ НАЛОГОВ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ
Научный руководитель: Хворова Е.В.
The system of state regulation of the market economy a special place belongs taxes. Taxation emerged and developed in conjunction with the state. Taxes are the main source of financial support of the state.
В системе государственного регулирования рыночной экономики особое место принадлежит налогам. Налоги – это сложная социально экономическая категория, отражающая динамику определенной сферы экономических отношений государства, структуру местного самоуправления с определенными производителями товаров и услуг, лицами получающими доходы и владеющими имуществом.
Налогообложение возникло и развивалось одновременно с государством. По словам английского экономиста С. Паркинсона: «Налогообложение старо, как мир, и его начальная форма возникла, когда какой-нибудь местный вождь перегораживал устье реки, место слияния двух рек или горный перевал и взимал плату за проход с купцов и путешественников». Налоги выступают основным источником финансового обеспечения деятельности государства.
Налоги устанавливаются законодательными органами государства. Существует ряд платежей, уплачиваемых в казну, они устанавливаются актами правительства и или других органов исполнительной власти Они предназначены для потребностей государства и общества в целом.
Как только налоги поступают в бюджет, они распределяются на финансирование расходов государства в соответствии с принятыми программами. Таким образом, снижение налоговых поступлений вследствие ненадлежащего выполнения налогоплательщиками своих функций приводит в результате к сокращению различных социальных программ и другим негативным последствиям.
Являясь важнейшим источником формирования доходной части бюджетов всех уровней, налоговые платежи играют важнейшую роль в стабилизации экономического положения национальной экономики и социальном уровне ее резидентов. Ведь с помощью налогов государство воздействует на социально-экономические процессы, в том числе величину и структуру, как предложения, так и спроса, инвестиционные процессы, заинтересованность в коммерческой деятельности через регулирование размера финансовых результатов и пр.
В период становления современной российской налоговой системы, одной из основных проблем была необходимость «приучить» всех уплачивать установленные платежи. На современном этапе налоговая система России является достаточно стабильной и обоснованной, что позволяет при помощи налогов решать, поставленные государственные задачи. Однако существующая система налогов является недостаточно эффективной с точки зрения стимулирования инвестиционной и инновационной активности.